今年以来，美国对华关税政策频频加码，从34%到145%的综合关税，跨境电商圈一片风声鹤唳。这场风暴中，被称为“中国特色国际物流模式”的双清包税，正面临前所未有的挑战——货代报价飞涨、海关监管收紧、合规风险飙升。这个曾让无数卖家“省心又省钱”的清关模式，还能在夹缝中存活多久?
还是老规矩，本文不打算在理论层面作过深讲解，我重点从实操层面围绕以下几个问题阐述清楚“双清包税”模式的未来走向及其应对策略(注：本文主要讨论中国的商品出口至美国的情况)：
是什么——双清包税有哪些优势和风险?
为什么——双清包税为什么可以这般正常普及?
怎么样——未来这个模式是否有消失的可能?
怎么做——如果消失了应该如何应对?
01.正确认识双清包税
首先我们需要先了解基本概念，“双清包税”包含“双清”和“包税”两个内容。
“双清”指的是出口贸易中包含“出口国报关”和“进口国清关”两道越过关境的手续;
“包税”则指的是货物在双清过程中所产生的清关费、关税、手续费等一切费用全部由货代承担。
跨境实务中所说的“双清包税渠道”一般是指“相关税费已包含在国际运费中”的意思。
关于双清包税渠道产生的缘由，我这里就不打算细说了，个人觉得这不是读者重点关心的问题，无非就是跨境电商业务的强势发展，而从事跨境电商的商家往往可能是小型公司甚至是个人团队，这种既省事又便宜的模式当然会成为跨境电商卖家们的首选。有这样大的需求就会产生这样大的市场，一个行业飞速发展当然离不开商家、服务商和监管三方的“心照不宣”。
📌双清包税如何操作
一个产品在出口端和目的国进口端都可能会涉及关税(普通货物一般出口是零税率)。根据不同的产品归类税号，所涉及的关税率都会不同。因此很容易理解，在双清包税渠道上，货代如果想在打包价基础上赚钱，那么就更需要通过各式各样的手段来“降低他们代替货主承担的税”，税收降得越低，利润越大。双清包税永恒的核心矛盾在于：货代既要帮客户省钱，又要自己赚钱。理解这点对正确认识双清包税业务非常重要。
为了在“包税”下都能赚取利润，货代们通常会采取以下几种方式：
低报货值。800元的商品申报为100元，直接降低税基。
拆分包裹。将大件货物拆开申报成若干小包裹，利用免税及通关便利的政策降低成本。
调整税号。将高税率的商品申报时按照更低税率的税号来申报。
伪造原产地。通过转口或者直接改变货物的原产属性以符合低税收政策或规避一些惩罚性税收条款。
📌双清包税与DDP成交模式
有趣的是，一些人为了让“双清包税”更好的被“正视”，会把这种渠道与传统贸易术语中的“DDP成交方式”混在一起谈。
DDP是 “完税后交货”，英文是 “Delivered Duty Paid”，意思是从货主将货物实际发出后一直到货物完整抵达买家指定地址期间，无论是运输、清关还是税费都归货主卖家负责，而货代在这个过程发挥的作用就十分有限，责任也相对较小。比方说货物在路上万一出了啥意外，或者遇到恶劣天气耽误了，这些风险都将由货主自行承担，与货代无关。在DDP模式下，货主还要自行搞好目的国清关的一系列事宜，凡事都是自己处理和担责。
综上所述可知：
双清包税模式下，大部分风险都是货代承担。DDP的大部分风险都是货主承担。
双清包税的主要风险来源于违规操作而导致的货物被监管扣押处罚，而这个风险默认是由货代承担的。
双清包税渠道下针对产品质量问题、认证问题和知识产权问题等方面的责任承担条款，是无论货主还是货代都应该尤其注意和事先列明的。
商家需要格外留心货运合同中是否有出现滥用贸易术语的情况，否则一旦出现纠纷，适用法律会发生改变。
02.双清包税的优劣势解读
双清包税渠道的优势就是把整个卖家履约过程中的所有复杂的国际物流和跨境清关流程和问题都简单化达成，而这种简单化的达成能进一步促进企业快速发展，让企业能够把主要的成本和精力放在产品的研发、生产和销售上，有利于快速抢占目标市场。
双清包税是货主与货代谈好的一口价ALL IN，全部事情都让货代处理，无论是进出口的报关主体，缴税主体，托运主体都不会体现货主的抬头，全是货代本身或转委托抬头。
这里同样有个重要的权责划分概念需要重点关注：通常情况下，进出口业务本身是由货主将商品直接销售给境外买家，过程中仅委托货代帮忙代理对接国际运输事宜，而在双清包税模式下，所有进出口相关的主体都不曾出现货主，那么货主与货代的关系将会从通常情况下的货运代理关系转变为货物委托关系。说人话就是货代在出口卖家的货物，而卖家是货代的上游，为货物提供方。这种关系的转变才是出口企业“双清包税”下的风险根源。
📌双清包税会带来什么风险
“我们要相信，好处越明显的事物也会拥有与之相当的风险。”
▶️出口国这一端
买单出口违法。众所周知，买单出口就是专门买别人的报关单，把自己的货塞进这张单连同不知晓的其他货物一起出口，稍微保守点的就在报关单里加上你的货物的真实信息，起码查验到也是货证一致的。但本身买单出口就是违反《海关法》的行为了，当然，跨境电商卖家一般对此没什么主观故意，因为都是货代去买的单，自己本身没什么感观。
增值税补缴。这个很好理解，货主公司与货代之间已经不是纯粹的货运代理这种物流服务关系了，而货主公司又是境内把货交给货代的，那你说这是贸易呢，还是运输呢?这就说不清楚了，再加上货主公司不会按要求申报增值税和所得税，又没有出口记录，但又真实存在销售行为。一旦被监管到，税务局就只能把这种行为当国内销售处理了，要求货主公司按销售额的13%补缴增值税，即认定为卖了100万的货，增值税缴纳13万，甚至情节严重的还有罚金，一整个就是冤大头!
私账收款。由于货主没有自己抬头的出口数据，换哪个银行都不会帮其把境外收入结汇回公司公账的。那国内还要付货款、发员工工资呢，只能通过第三方支付公司打回来私账了，货款打供应商私账，要发工资就打法人私账，反正算好金额过日子，也不敢多打回来。不过各位试想，这么多私账收回来的外汇货款，法人和供应商都申报个税了吗，企业长期通过私人借款养着大帮运营人员，税务局真的追溯不到吗?时机未到罢了。
刑事牵连。这虽然属于小概率事件，但也是有发生过的。比如出口骗退税，货代联合报关行一起做出口退税，反正出口的所有单证他们都齐全，抬头也全部是他们的抬头，可货物是货主提供的，论起刑事案件性质来说，货主就是骗税链条的货物提供方，有嘴也说不清。再如出口通关时，商家的货是正常的普通货物，中间被人塞点其他敏感货、管制货，报关时却只报商家的普货，那一旦被抽查，商家就很容易被牵连走私。
▶️进口国这一端
海关查封。这一点和出口的时候相似，双清包税大多都是集货申报，所有货物集中在一起发，按照一个提单来申报。一旦某个柜子的某批货物因为申报时存在低报或瞒报行为而被查验，其余的货物同样会被牵连。
影响平台销售。由于卖家在进口国清关时没有用自己的IOR、VAT或EORI税号(不同国家不同)清关，而进口货权认定属于提供税号的清关方，因此导致商品在平台的上架销售受影响。当然这个在北美亚马逊体会不大，在欧洲的会高一些，比如货代采用自己的VAT为多个卖家清关，最终提供的IEN编码是大家混用的，这样也可能会牵连，不过最近这方面好像抓得更严格了，后续估计都需要卖家注册离岸VAT来清关。
销售国家强制追缴税。这个就针对本土店或者欧洲亚马逊最为明显了，没有用商家自己的VAT或者EORI税号来清关，在电商平台上产品是没有任何清关和缴纳进口税收的记录的，也没有进口增值税可以抵扣，货物销售后可能会受到当地税务部门的追缴。有些平台比如Shopify，还会在商家绑定的信用卡中直接划扣罚款，信用卡不够扣的还会从销售收入里划扣。
03.为何双清包税还能平稳普及
好的，优势风险都清楚了。虽然说风险很多，但我相信依然卖家们还是会坚定不移继续选择这个渠道，毕竟便宜又省事。倘若卖家自己去研究这些，捣鼓一顿连货的成本都提高了，货囤在海外仓卖不出去的风险更大。
那么肯定有人会有疑问，感觉这个模式也一直都在正常走呀，也很普及了，对上述这些风险也没太大体感，是监管部门默许了它的存在吗？
📌双清包税依旧活跃
其实双清包税渠道的“低出事率”是多重因素叠加的结果，而非海关监管的松懈：
技术性规避审查。为了更低的查验率，在实际操作中会有很多的手段，比如上面有提到的报另外一些低税率且不容易引起布控的商品税号；以及利用美国海关“预清关”的操作机制，缩短申报的窗口期，相当于预申报的数据表面上没什么问题，一般等货到就赶紧移去下一环节；再比如说同一批货物分多个港口清关报关，避免密集申报引发预警；抑或是针对易查验品类（如鞋服），采取支付额外费用的方式争取“优先清关通道”的可能。
共用税号，但也分散风险。货代一般通过其EIN和BOND（海关保证金）为多个卖家集中申报，名义上货权归货代所有，卖家仅作为实际货主隐匿在链条中。在这种情况下，即使某票货物被查，货代通过快速补缴税款或者及时弃货止损的方式也能够避免波及其他客户的货物。
表面功夫做足。无论是否体现真实的货主抬头，目的国进口的商业发票、装箱单、提单等文件是一个都不能少的，且申报文件单从表面上看完全和真实进口业务一样，对于海关来说也属实比较难区分真实货权的交易主体。对此只要保证金或关税保函充足，按要求交够关税，海关也很难深究。无论是谁进口或谁来交这个税，只要是该有资质齐全，交税也不含糊，也就那样了。
经验丰富。通常货代都有自己在当地成熟的口岸清关行，他们常年累月在口岸从事报关工作，与海关打交道多，熟知什么品类、时机、政策是查验的重点，知道如何适当规避。
敏感品类处理。对于高敏感品类可能会采用“第三国贴标”（如墨西哥中转）或“海外仓换单”规避原产地审查。
查验成本高。美国海关处理关税全靠一个叫 “自动化商业环境”（ACE）的系统。美国关税政策变化频繁，且ACE用的还是几十年前的旧架构，早已跟不上国人跨境电商的发展进度，再加上美国海关IT部门持续裁员，ACE的负担可谓是越来越重。系统布控多了没人查，查多了关税又算不清，也只能差不多得了。
海关关注重心不同。我国作为出口国海关很多时候重点会关注出口退税、禁运品、涉证品等，对货值低报的追责优先级较低。而美国在内的进口国海关监管资源面向高货值、涉安全品类倾斜（如药品、芯片），对低货值日用品的抽检率不足5%。
话虽如此，但无论是出口还是进口国海关，容忍不等于认可，风险敞口将持续扩大。随着AI技术的发展，海关必然也会接入AI核价系统，对于异常归类和恶意低报等问题会有更准确的系统判定，准确率越高，以后的查验率也肯定越高。毕竟查得少是因为人为去判定很容易“误判”浪费力气，如果一查一个准，按特离谱的指导思想，那可就不怕查了。
另外近期也有出现美国海关收紧监管措施的案例，比如长期的追溯性审查，即要求追缴过去3年因低报所规避的关税和罚款；再有就是扩大连带责任，即使多个卖家货物拼柜的情况，也会因为是单一清关抬头，有部分货物出问题，全柜的货物都被扣押没收，且货代BOND资质还被列入黑名单等。
04.双清包税未来是否会消失
相信看到这里读者已经对双清包税渠道有比较全面的认知了，那么这样让人又爱又恨的渠道，未来的走向会如何?是否会彻底消失而开始限制跨境电商业态的发展?我们不妨大胆设想探讨一下。
我先抛出我的看法结论：在成本驱动和监管紧缩这两者达到某临界状态时，双清包税渠道的优势会逐渐弱化直至淡出视野，取而代之的是更为新型合规的双清渠道服务。
📌成本驱动的临界在哪
我们要知道，货代即使在目的国低申报货值，所产生的关税也是会包含在“双清包税”的渠道总费用里，转接到货主去实际承担。那么货代报的一口全包价里头，实际上包含了：✔️预估通过低货值申报产生的关税成本 + ✔️实际运输成本 + ✔️为了应对税率变化和监管风险所附加的动态加价费用（暂称“附加费”） + ✔️货代的利润。
为了更好理解，我们将关税成本+附加费作为我们所说的综合清关成本组成。双清包税的核心逻辑是通过低申报货值（通常申报为实际货值的10%-30%）以及拆解货物类目等其他方式，将通关物流成本控制在货值的8%-15%。但如果通关物流成本进一步上涨到占据货值的25%，低申报的逃税空间被彻底压缩，那么这税就很难“包”得住了。
🛠️举个例子，假设某类货物按美国对华关税税率为145%，双清包税渠道按目前的经验大约关税每上涨10%，货代的附加费就上涨0.6元/kg，而关税成本则正常转接给到货主继续承担。
假设货值100美元(约700人民币)的商品，物流商申报10美元，货重1kg：
✔️关税率145%时
关税成本：申报货值10美元×145% = 14.5美元(约101.5人民币)
附加费：税率145%对应加价幅度为(145/10)×0.6 = 8.7元/kg(约1.24美元)
综合清关成本：关税成本14.5美元 + 附加费1.24美元 = 15.74美元，占货值100美元的15.74%
❌关税率200%时
关税成本：申报货值10美元×200% = 20美元(约140人民币)
附加费：税率200%对应加价幅度为(200/10)×0.6 = 12元/kg(约1.71美元)
综合清关成本：关税成本20美元 + 物流加价1.71美元 = 21.71美元，占货值100美元的21.71%
通过测算可以看出，关税税率达到200%左右，综合清关成本已经占货值的21.71%了，已完全逼近通关物流成本25%的临界点。这还没算上其他的运输成本，物流商的利润等。当税率突破临界点时，货代无法通过低申报抵消成本，模式便开始自然消亡。
通俗来讲，就是关税继续加，那肯定低报的风险更大，总不能让我100块的东西按1块钱报吧，这一旦抓到罚款都远超关税了。又或者说即使低报关税都还是太贵了，算下来加的所有渠道成本，也导致总体商品成本提高太多了，东西根本卖不出去，那这个市场就没法做，双清包税也没什么意义了。
📌政策缩紧起决定作用
当然，我认为成本原因不会起决定作用，因为疫情的时候，再贵的双清包税也试过，如若关税涨到如此大的情况下中美贸易都脱钩了，就更不用谈了。因此成本因素只会削弱双清包税渠道的竞争力，导致会慢慢有人选择其他的方式或者其他的市场，而真正对此渠道起消灭作用的肯定是来自于监管政策的缩紧。
据说6月份美国海关会上线新的AI核价系统，届时对低货值商品也会提高查验率。如果美国海关加大对低风险商品的核价力度，叠加系统升级接入电商平台，将零售情况与入境报关数据做比对，这将大大提高对跨境电商从业者的合规要求，直击双清包税渠道的内核。除系统升级外，诸如设立《2024海关现代化法案》要求物流商提供完整供应链证明和资金收付记录等，美国通过一些立法手段限制拆分付款和虚假原产地的操作，这样双清包税的路也只能说越走越窄了。
05.双清包税如果消失了该怎么办
尽管双清包税仍是众多中小卖家的“无奈之选”，但美国海关的执法升级已明确传递信号：双清包税的本质是系统性逃税，而非合法避税。2025年关税新政与数据穿透技术普及后，依赖“集货拼柜+共用税号”的模式将加速淘汰。在上文我有提到过，双清包税渠道即使不复存在，也会产生一种更为合规的双清渠道来保留其优势。
这种合规的形式必须同时满足：
出口时卖家以自身企业名义完成出口报关，记录出口数据；
进口国清关时，卖家使用自有的离岸或在岸税号清关，防止共用税号牵连；
货代回归代理角色协助进出口清关和运输工作；
全链路凭证得以留存，包括采购发票、物流单据、关税缴付记录等完整被查凭证；
申报时货值、品类、原产地等信息尽可能与实物一致；
货代实力足够，具备无船承运人许可、FMC备案以及足额保证金等资质条件。
除此之外，真正意义上的合规也会带来相应的前置成本，比方说：
注册本土公司+财税代理，成本约5000美元/年，需具备实体地址和税务处理能力；
独立购买关税保函BOND，年费最低约200-500美元，如果货量比较大的卖家需要连续购买年费BOND，合计每年实际承担1万多美元以上；
大部分卖家看到上面这些内容，可能有想合规的心，但也没那个实力。因此，这里我稍微区分一下成长方向的中小型卖家以及品牌方向的大型卖家两者，分别给出不同的建议。
📌中小型卖家如何抉择
对于成长方向的中小型卖家来说，完全的合规不是首选：
以前依赖双清包税生存的货代，后续开始逐步淘汰了，甄别更有实力的货代长期合作十分重要，不要一味的哪个便宜就选哪个，即使双清包税也有需要细微操作之分，便宜一定伴随高风险。
针对类似欧洲、英国、中东等一些国家市场办个离岸VAT也没多少钱，办了才能用自己店铺的税号进口清关，本土销售才不会有异常，该办还是要尽快办。
花点时间了解研究下和现在合作的双清包税货代的协议，尤其是对清关异常、查验、附加费计算方式等约定的条款，不要再像以前那样，报个价感觉比其他的便宜就不管报关表和合同上那些一大堆字的条款了，要沉下心看明白。
虽然无奈继续采用货代共用税号来清关，但有条件的话最好和货代签署《货权归属协议》，明确好货权，才能应对后续可能发生的财税问题。
国内出口的合规成本其实不高，大约每票货物多几百块的报关费成本，主要还是受困于没有采购发票，但其实国家还是有相应的支持无票采购方式、或是普票免税、或是专票退税，总有可以处理的办法，总体来说国内合规的成本不高，且更加迫切（毕竟实际经营是在国内）。如果对国内合规方面有疑问的，可以私聊我探讨解决方案。
📌大型卖家如何突破
对于品牌方向的大型卖家来说，合规是长期健康发展的重中之重：
花点成本布局下本土店或本土公司运营独立站，这样才是长期来说最稳妥的方式。毕竟在人家的地方赚人家的钱，没有经营实体，没有交够税，换谁心里也不好受，迟早找上门。本土公司注册+实体地址+报税虽然不算便宜，但还是处于可承受范围的。
需要找更大型的合规货代来合作，不要找那种动不动拿双清包税卷价格的，找能敢于拿出合规方案的，也敢于赚少点甚至亏本帮助客户合规转型的，比如能帮助客户用本土公司清关，愿意协助处理复杂问题的，或是有DDP完税交付渠道的操作经验的，或是有成熟的转口线路并具备政策理论支持的。
盈利能力足够的可以做好历史风险对冲，比如按照营收的1%-3%计提补税准备金，应对未来潜在追溯的可能性。
总而言之，无论是对于中小还是大型的跨境电商从业者来说，双清包税渠道有它的优劣势，也同样会有它的历史使命，我们不必对它的存亡过于担忧。
因为有双清包税才使得我们所处的跨境电商行业高速发展，但高速发展后势必会对货主和服务商进行一轮“基于合规的生存淘汰”，这样才能更好地推动新业态的健康发展，我们唯一能做的就是保持对业务的专注，对市场的热情以及对自己的信心。
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