跨境物流干货：详解澳大利亚进口关税与增值税，附计算公式

澳大利亚进口的关税(Duty)和增值税(GST)是澳大利亚政府对进口商品征收的两项主要税费。

在国际物流中，合理申报和支付关税与GST是控制进口成本和确保合规的重要步骤，了解这两项税费的征收标准和优惠政策，能够有效帮助进口商降低成本，减少通关延误风险。

Duty  澳洲进口关税

关税是指针对特定进口商品征收的税费，税率依据商品的种类和原产地不同而有所差异。

● 关税税率

大多数商品的关税税率在0-10%之间，具体税率会因商品分类和原产国的不同而有所变化。

具体税率可以通过澳大利亚海关的商品分类系统(Tariff Classification)查询，或根据澳大利亚的《海关法》详细了解。

● 免税政策

个人进口：目前澳大利亚对大多数价值不超过1.000澳元的个人进口物品免征关税和GST。

商业进口：无论进口商品的价值是否低于1.000澳元，商业进口通常都需申报关税和GST。

● 自由贸易协定（FTA）优惠

澳大利亚与多个国家签署了自由贸易协定(FTA)，例如中国与澳大利亚的《中澳自由贸易协定》(ChAFTA)。

在这些协定项下，符合协定条件的商品可享受优惠关税甚至免税政策，但需提供符合FTA要求的原产地证书(Certificate of Origin, CO)以证明商品的原产地。

● 关税计算方式

关税是以货物的到岸价格(CIF价格，即Cost + Insurance + Freight，成本+保险+运费)为基准计算。具体的公式为：

Duty=CIF Price×Tariff Rate

Duty=到岸价×关税率

到岸价格包括了商品成本、保险和运费，这三个项目共同构成了计算关税的基数。

GST  澳洲进口增值税

增值税(Goods and Services Tax, GST)是澳大利亚政府对进口商品征收的另一项主要税费，GST适用于几乎所有进口商品。

● GST税率：

澳大利亚的GST税率为10%，适用于大部分进口商品。

GST的计算方式是以CIF价格加上关税后的总价为基数。GST的计算方式

GST=(CIF Price+Duty)×10%

GST=(到岸价+Duty)×10%

即增值税是按到岸价加上关税的总额再按10%的比例征收的。

● 商业进口中的GST退税

对于澳大利亚注册的公司，进口商品的GST在满足条件时可以作为进项税抵扣(Input Tax Credit)，通过税务申报进行退还，进而减轻企业成本。

结语

澳大利亚的关税与GST政策相对明确，但随着电商与跨境贸易的发展，政策也在不断调整，合理规划关税和GST的申报流程，不仅有助于降低成本，还能有效防范因不合规带来的延误或罚款。

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