2025 年 4 月 2 日，特朗普签署行政令对美国所有贸易伙伴的所有进口产品征收 10% 的额外从价关税，并对美国贸易逆差最大的国家/地区分别征收更高的对等关税。中国产品实际会从 4 月 5 日起加征10% 基准关税，然后自 4 月 10 日起加征 125% 对等关税，取代 10% 基准关税，且自 2025 年 5 月 2 日起取消对来自中国及中国香港 $800 以下国际邮政包裹最低限度免税待遇，此类商品不得再使用 Entry Type 86(ET86)进行报关。
4 月 2 日行政令(EO 14257)
2025 年 4 月 2 日，美国白宫发布第 14257 号总统行政命令(Executive Order)：通过对等关税规范进口，以纠正造成美国每年商品贸易逆差持续存在且巨大的贸易行为(Regulating Imports with a Reciprocal Tariff to Rectify Trade Practices that Contribute to Large and Persistent Annual United States Goods Trade Deficits)，美国总统特朗普宣布鉴于美国每年持续存在的巨额商品贸易逆差，国家进入紧急状态，并实施对等关税政策(Reciprocal Tariff Policy)。
自美国东部夏令时间 2025 年 4 月 5 日凌晨 0:01 起，对美国所有贸易伙伴的所有进口产品征收 10% 的额外从价关税(Additional ad valorem duty)，且自美国东部夏令时间 2025 年 4 月 9 日凌晨 0:01 起，对该行政令附件一(Annex-I)中列出的贸易伙伴的所有进口产品征收特定的对等关税(取代前面 10% 的基准关税)。
EO 14257 附件二(Annex-II)中所列产品，依法不受所规定征收的额外从价关税的约束，包括根据《1962 年贸易扩展法案》第 232 条(Section 232 of the Trade Expansion Act of 1962)规定征收关税的所有钢铁和铝制品及衍生品;根据《1962 年贸易扩展法案》第 232 条(经修订，并在 2025 年 3 月 26 日第 10908 号公告(Proclamation 10908)(调整进入美国的汽车和汽车零部件进口)中宣布)(Adjusting Imports of Automobiles and Automobile Parts Into the United States)征收额外关税的所有汽车和汽车零部件;以及铜、药品、半导体、木材制品、某些关键矿产以及能源和能源产品等。
同时 EO 14257 行政令说明，为减少转运和逃税风险，该行政令或任何后续命令对中国物品征收的所有从价税率应同等适用于香港特别行政区和澳门特别行政区的物品(Articles)。
4 月 8 日行政令(EO 14259)
2025 年 4 月 8 日，美国白宫发布第 14259 号总统行政命令(Executive Order)：修订对等关税及更新适用于中华人民共和国低价值进口产品的关税(Amendment to Reciprocal Tariffs and Updated Duties as Applied to Low-Value Imports From the People's Republic of China)，
自美国东部夏令时间 2025 年 4 月 9 日凌晨 0:01 起，提高对中国进口产品对等关税税率，加征 50%，修订 HTSUS 的标题 9903.01.63.删除出现“34%”的地方，代之以“84%”，
9903.01.63：中国(包括香港和澳门)的产品将被征收 84% 的额外从价关税
自美国东部夏令时间 2025 年 5 月 2 日凌晨 0:01起，取消 800 美金以下国际邮政包裹最低限度免税待遇(Duty-free de minimis)，且从价关税税率从 30% 提高到 90%。
4 月 9 日行政令(EO 14266)
2025 年 4 月 9 日，美国白宫发布总统行政令(Executive Order)：修改对等关税税率以反映贸易伙伴的报复和协调(Modifying Reciprocal Tariff Rates to Reflect Trading Partner Retaliation and Alignment)，宣布自 2025 年 4 月 9 日起暂停执行对第 14257 号行政命令附件一(Annex-I)所列的贸易伙伴征收的对等关税(10% 额外从价关税正常执行征收)，为期 90 天(中国除外);对中国进口产品的对等关税从 84% 加征至 125%，自美国东部夏令时间 2025 年 4 月 10 日凌晨 0:01 起生效;将 2025 年 4 月 2 日第14256 号行政命令第2(c)(i)节(关于适用于低价值进口的中华人民共和国合成阿片类药物供应链关税的进一步修订)规定的最低限度关税(De Minimis Tariff)的从价税率(经 2025 年 4 月 8 日行政命令修改)从 90% 提高到 120%。
CSMS # 64649265
CSMS # 64649265 - 指南 - 对等关税(Reciprocal Tariffs)，自 2025 年 4 月 5 日起生效
CBP 于美国东部时间(EDT) 2025 年 4 月 4 日 03:33 PM 发布的 CSMS 公告(CSMS # 64649265)旨在为 2025 年 4 月 2 日发布的总统行政令(EO 14257)“通过对等关税规范进口，以纠正造成美国每年商品贸易逆差持续存在且巨大的贸易行为”(Regulating Imports with a Reciprocal Tariff to Rectify Trade Practices that Contribute to Large and Persistent Annual United States Goods Trade Deficits)规定的进口商品应缴纳的额外关税(Additional duties)提供指导。
该指南适用于 2025 年 4 月 5 日生效的行动。美国海关和边境保护局 CBP 将针对 2025 年 4 月 9 日生效的行动发布单独指南。
除已确定的例外情况外(Exceptions)，所有自美国东部夏令时间 2025 年 4 月 5 日凌晨 0:01 起申报入境进入消费市场或从仓库提取进入消费市场的进口商品，均须遵守以下美国协调关税表(HTSUS)二级分类和关税税率：
9903.01.25：额外从价关税税率为 10%(Additional ad valorem duty rate of 10%)
对等关税(Reciprocal tariffs)所规定的额外税率(Additional rates of duty)是对进口商品适用的任何其他关税、税款、费用、征收和收费的补充。
CSMS # 64680374
CSMS # 64680374 - 指南 - 对等关税(Reciprocal Tariffs)，2025 年 4 月 5 日和 4 月 9 日，生效日期
CBP 于美国东部时间(EDT) 2025 年 4 月 8 日 10:11 AM 发布的 CSMS 公告(CSMS # 64680374)旨在就 2025 年 4 月 2 日发布的第 14257 号行政命令 EO(Executive Order) 对进口商品征收的额外关税(Additional duties)提供进一步指导，该行政令已在《联邦公报》公告“通过对等关税规范进口，以纠正造成美国每年商品贸易逆差持续存在且巨大的贸易行为”(Regulating Imports with a Reciprocal Tariff to Rectify Trade Practices that Contribute to Large and Persistent Annual United States Goods Trade Deficits) 90 FR 15041(2025 年 4 月 7 日)中公布。实施附件(Implementing annexes)包括附件 I (Annex I)中列出的国家/地区特定税率、附件 II(Annex II)中列出的特定豁免产品(Product-specific exclusions)以及附件 III(Annex III)中列出的美国协调关税表 HTSUS 修改，与行政命令文本一起发布在《联邦公报》上。
修订后的税率(Rates)和第 99 章标题(Chapter 99 headings)于 2025 年 4 月 4 日作为 HTSUS 2025 年基本版第 7 次修订版(Revision 7 to the 2025 Basic Edition of the HTSUS)的一部分发布。
CSMS # 64680374 公告是对 2025 年 4 月 4 日发布的 CSMS # 64649265 “指南 - 对等关税(Reciprocal Tariffs)，自 2025 年 4 月 5 日起生效”的更新，增加了 2025 年 4 月 9 日生效的行动以及 2025 年 4 月 5 日生效的行动。
除已确定的例外情况外(Exceptions)，所有自美国东部夏令时间 2025 年 4 月 5 日凌晨 0:01 起申报入境进入消费市场(Entered for consumption)或从仓库提取进入消费市场(Withdrawn from warehouse for consumption)的进口商品，均须遵守以下美国协调关税表 HTSUS 二级分类(Secondary classification)和关税税率：
9903.01.25：额外从价关税税率为 10%(Additional ad valorem duty rate of 10%)
自 2025 年 4 月 9 日起，特定国家/地区的从价税率将适用于 83 个国家/地区的进口商品，并将取代 9903.01.25 规定的 10% 的额外从价税率。9903.01.43 – 9903.01.76 中确定的国家/地区的进口货物，除属于确定的例外情况外，自美国东部夏令时间 2025 年 4 月 9 日凌晨 0:01 起申报入境进入消费市场(Entered for consumption)或从仓库提取进入消费市场(Withdrawn from warehouse for consumption)的进口商品，均适用对应的 HTSUS 分类和额外从价关税税率(对等关税税率)，例如：
中国(包括香港和澳门)：34%(9903.01.63)
中国台湾：32%(9903.01.61)
泰国：36%(9903.01.65)
缅甸：44%(9903.01.71)
越南：46%(9903.01.72)
老挝：48%(9903.01.74)
柬埔寨：49%(9903.01.75)
马来西亚：24%(9903.01.53)
欧盟：20%(9903.01.50)
日本：24%(9903.01.53)
韩国：25%(9903.01.54)
印度：26%(9903.01.55)
CSMS # 64687696
CSMS # 64687696 - 更新指南 - 对中国商品征收对等关税(Reciprocal Tariffs)，自 2025 年 4 月 9 日起生效
CBP 于美国东部时间(EDT) 2025 年 4 月 8 日 06:58 PM 发布的 CSMS 公告(CSMS # 64687696)旨在就 2025 年 4 月 8 日发布的行政令 “修订对等关税及更新适用于中华人民共和国低价值进口产品的关税”(Amendment to Reciprocal Tariffs and Updated Duties as Applied to Low-Value Imports From the People's Republic of China)所规定的进口商品的额外关税(Additional duties)提供最新指导。该行政令规定，对中国商品征收的对等关税(Reciprocal rate)税率更新为 84%，取代之前的 34%。
除属于 CSMS 64680374 中所列例外情况(Exceptions)的商品外，自美国东部夏令时间 2025 年 4 月 9 日凌晨 0:01 起申报入境进入消费市场(Entered for consumption)或从仓库提取进入消费市场(Withdrawn from warehouse for consumption)的中国进口商品，须按以下 HTSUS 分类和额外从价税税率征税：
9903.01.63：对产自中国(包括香港和澳门)的商品，将征收 84% 的额外从价关税(Additional ad valorem rate of duty)
CSMS # 64701128
CSMS # 64701128 - 更新指南 – 对等关税 – 提高对中国的关税税率并恢复其他国家/地区的特定关税税率，自 2025 年 4 月 10 日起生效
CBP 于美国东部时间(EDT) 2025 年 4 月 9 日 10:57 PM 发布 CSMS 公告(CSMS # 64701128)，旨在就下列国家对进口商品征收的额外关税提供进一步指导：
2025 年 4 月 2 日发布的第 14257 号行政命令，发布于《联邦公报》公告 “通过对等关税规范进口，以纠正造成美国每年商品贸易逆差持续存在且巨大的贸易行为”(Regulating Imports with a Reciprocal Tariff to Rectify Trade Practices that Contribute to Large and Persistent Annual United States Goods Trade Deficits)，90 FR 15041(2025 年 4 月 7 日)
2025 年 4 月 8 日发布的行政命令“修订对等关税及更新适用于中华人民共和国低价值进口产品的关税”(Amendment to Reciprocal Tariffs and Updated Duties as Applied to Low-Value Imports From the People's Republic of China)，以及
2025 年 4 月 9 日发布的行政命令“修改对等关税税率以反映贸易伙伴的报复和协调”(Modifying Reciprocal Tariff Rates to Reflect Trading Partner Retaliation and Alignment)
除 CSMS 64680374 中确定的例外情况外，自 2025 年 4 月 10 日美国东部时间凌晨 0:01 起申报入境进入消费市场或从仓库提取进入消费市场的中国进口产品(包括香港和澳门产品)，均适用以下 HTSUS 分类和额外从价关税税率：
9903.01.63：对产自中国(包括香港和澳门)的产品，将征收 125% 的额外从价关税(Additional ad valorem rate of duty)
2025 年 4 月 9 日生效的针对特定国家/地区的对等关税暂停执行。除中国(包括香港和澳门产品)以外的任何国家/地区的进口产品，但 CSMS 64680374 中确定的例外情况内的产品除外，自美国东部夏令时间 2025 年 4 月 10 日凌晨 0:01 起申报入境进入消费市场或从仓库提取进入消费市场的产品，均须遵守以下 HTSUS 分类和额外从价关税税率：
9903.01.25：除税目 9903.01.26-9903.01.33 所述产品和税目 9903.01.34 所述产品以及中国产品(包括香港和澳门产品)外，任何国家/地区生产的产品均将被征收 10% 的额外从价关税。
CSMS # 64724565
CSMS # 64724565 - 更新指南 - 特定产品的对等关税豁免 生效日期：2025 年 4 月 5 日
CBP 于美国东部时间(EDT) 2025 年 4 月 11 日 10:36 PM 发布 CSMS 公告(CSMS # 64724565)，旨在就 2025 年 4 月 2 日发布的第 14257 号行政命令对进口商品征收的额外关税提供进一步指导，该命令已发布在《联邦公报》通知中，“通过对等关税规范进口，以纠正造成美国每年商品贸易逆差持续存在且巨大的贸易行为”(Regulating Imports with a Reciprocal Tariff to Rectify Trade Practices that Contribute to Large and Persistent Annual United States Goods Trade Deficits)，90 FR 15041(2025 年 4 月 7 日)，经 2025 年 4 月 8 日发布的第 14259 号行政命令“修订对等关税及更新适用于中华人民共和国低价值进口产品的关税”(Amendment to Reciprocal Tariffs and Updated Duties as Applied to Low-Value Imports From the People's Republic of China)修订(As amended)，并经 2025 年 4 月 9 日发布的第 14266 号行政命令“修改对等关税税率以反映贸易伙伴的报复和协调”(Modifying Reciprocal Tariff Rates to Reflect Trading Partner Retaliation and Alignment)进一步修订(As further amended)。
根据美国白宫于 2025 年 4 月 11 日发布的总统备忘录(Presidential Memorandum)《澄清 2025 年 4 月 2 日第 14257 号行政命令(经修订)下的例外情况》“Clarification of Exceptions Under Executive Order 14257 of April 2. 2025. as amended”，下列列出的 HTSUS 美国关税编码涵盖的产品，将根据第 14257 号行政命令(经修订)第3(b)(iv)节(Section 3(b)(iv))的规定，被排除在根据该命令实施的对等关税之外(免于征收，美东时间 2025 年 4 月 5 日起生效)，
8471：
自动数据处理机器及其部件;磁性或光学读取器、将数据以编码形式转录到数据介质上的机器以及处理此类数据的机器(未列名或包括在其他类别中)
8473.30：
税目 8471 所列机器的零件及附件;不带阴极射线管的机器
8486：
专门或主要用于制造半导体晶圆或晶片、半导体器件、电子集成电路或平板显示器的机器和设备;本章注释11(C)所述机器和设备;零件和附件
8517.13.00：
智能手机
8517.62.00：
用于接收、转换和传输或再生语音、图像或其他数据的机器，包括交换和路由设备
8523.51.00：
固态非易失性存储设备
8524：
平板显示器模块，无论是否包含触摸屏;无驱动器或控制电路
8528.52.00：
能够直接连接到并设计用于税目 8471 的自动数据处理机
8541.10.00：
除光敏二极管或发光二极管 (LED) 以外的二极管
8541.21.00：
除光敏晶体管外，额定功耗小于 1W 的晶体管
8541.29.00：
除光敏晶体管外，额定功耗为 1W 或以上的晶体管
8541.30.00：
晶闸管、双向晶闸管和三向晶闸管，光敏器件除外
8541.49.10：
其他光敏半导体二极管(发光二极管除外)
8541.49.70：
其他光敏半导体晶体管
8541.49.80：
光耦合隔离器
8541.49.95：
二极管或晶体管以外的其他光敏半导体器件
8541.51.00：
除光敏传感器外的其他半导体传感器
8541.59.00：
其他半导体器件，不包括基于半导体的传感器，不包括光敏器件
8541.90.00：
二极管、晶体管、类似半导体器件、光敏半导体器件、发光二极管和安装有压电晶体的部件
8542：
电子集成电路及其零件;电子集成电路
CSMS # 64792502
CSMS # 64792502 - 指南：根据 2025 年 4 月 2 日发布的第 14256 号行政命令“进一步修订针对中华人民共和国合成阿片类药物供应链的低价值进口产品的关税”(Further Amendment to Duties Addressing the Synthetic Opioid Supply Chain in the People’s Republic of China as Applied to Low-Value Imports)，对最低限度豁免货物(De Minimis Shipments)进行 ACE 处理，并经后续命令修订
CBP 于美国东部时间(EDT) 2025 年 4 月 18 日 16:40 PM 发布 CSMS 公告(CSMS # 64792502)，根据 2025 年 4 月 2 日签署的第 14256 号行政命令(EO)《进一步修订针对中华人民共和国合成阿片类药物供应链的低价值进口产品的关税》(Further Amendment to Duties Addressing the Synthetic Opioid Supply Chain in the People’s Republic of China as Applied to Low-Value Imports)(90 FR 14899.2025 年 4 月 7 日)，经 2025 年 4 月 8 日第 14259 号行政命令修订(As amended)，《修订对等关税及更新适用于中华人民共和国低价值进口产品的关税》(Amendment to Reciprocal Tariffs and Updated Duties as Applied to Low-Value Imports from the People’s Republic of China)(90 FR 15509.2025 年 4 月 14 日)，并经 2025 年 4 月 9 日第 14266 号行政命令《修改对等关税税率以反映贸易伙伴的报复和协调》(Modifying Reciprocal Tariff Rates to Reflect Trading Partner Retaliation and Alignment)(90 FR 15625.2025 年 4 月 15 日)进一步修订(As further amended)，2025 年 2 月 1 日第 14195 号行政命令《对中华人民共和国合成阿片类药物供应链征收关税》(Imposing Duties To Address the Synthetic Opioid Supply Chain in the People’s Republic of China)(90 FR 9121.2025 年 2 月 7 日)第 2(a) 节所述(Section 2(a))，经 2025 年 3 月 3 日第 14228 号行政命令《进一步修订对中华人民共和国合成阿片类药物供应链征收的关税》(Further Amendment to Duties Addressing the Synthetic Opioid Supply Chain in the People’s Republic of China)(90 FR 11463)修订，包括通过国际邮政网络从中国或中国香港寄往美国的国际邮政包裹，不再符合 19 U.S.C. § 1321(a)(2)(C) 规定的关税和某些税种的行政豁免资格(Administrative exemption)，即“De Minimis”最低限度豁免。因此，自 2025 年 5 月 2 日美国东部夏令时间凌晨 0:01起，此类货物不符合最低限度豁免资格，必须以适当的报关类型(Entry type)(例如 Type 11 或 01 entry)申报，并将缴纳所有适用的关税、税费和费用。不符合条件的货物的最低限度豁免申报(De minimis entry)和清关(Clearance)将被拒绝。
通过国际邮件入境的货物：根据经修订的行政命令第 14256 号，从中国大陆或香港通过国际邮政网络寄往美国的国际邮政包裹，如果包含中国大陆或香港的产品，且价值不超过 800 美元，并且在经修订的行政命令第 14256 号之前符合最低限度豁免资格，则将从 2025 年 5 月 2 日美国东部时间凌晨 0:01 起按以下适用关税之一征收：
按货物价值的 120% 征收从价税(Ad valorem duty);或
每批货物 $100 的特定关税(Specific duty)(自 2025 年 6 月 1 日美国东部时间凌晨 0:01 起，特定关税变为每批货物 $200)。
CBP 将在 2025 年 5 月 2 日实施之前发布联邦公报通知 FRN(Federal Register Notice)。
现已生效关税税率计算总结(中国产品/海运)
特朗普于 2025 年 4 月 2 日宣布实施的对等关税政策(Reciprocal Tariff Policy)加征关税分为两个部分，基准关税和对等关税，
基准关税：
对从所有国家/地区进口的产品统一加征 10% 的额外从价关税(自美东时间 EDT 2025 年 4 月 5 日凌晨 0:01 起生效)
对等关税：
对行政令 EO 14257 附件一(Annex-I)中列出的对美贸易逆差最大的国家/地区加征特定的对等关税(取代 10% 基准关税)，但 4 月 9 日行政令 EO 14266 宣布自 2025 年 4 月 9 日起暂停执行(10% 基准关税正常征收)，为期 90 天(中国除外);对中国进口产品的对等关税从 84% 加征至 125%，自美东时间 EDT 2025 年 4 月 10 日凌晨 0:01 起生效
2025 年 4 月 5 日前开船，且到港时间在 2025 年 5 月 27 日前(申报清关)，可以按 9903.01.28 申报豁免，不用加征 10% 的基准关税，
2025 年 4 月 5 日至 4 月 9 日开船，按 9903.01.25 加征 10% 基准关税，
2025 年 4 月 10 日之后开船，按 9903.01.63(取代前面 10% 的基准关税)加征 125% 对等关税，此外，EO 14257 附件二(Annex-II)中所列产品以及 CSMS # 64724565 公告中所列产品，受 Section 232 条款约束的钢铁制品及其衍生品和铝制品及其衍生品，不受对等关税的约束，不用加征 125% ，可按 9903.01.32 申报豁免。
上面的 9903.01.28.9903.01.63.9903.01.32 HTS 条目都列于美国协调关税表 HTSUS 第 99 章，
美国协调关税表 HTSUS 第 99 章(Chapter 99)是关于临时立法;根据贸易立法制定的临时修改;根据《农业调整法》(修订版)第22条制定的附加进口限制，
U.S. Notes：
1.本章的规定涉及立法(Legislation)以及根据合法授权采取的行政和行政行动(executive and administrative actions)，根据这些行动：
a. 对第1章至第98章中的一项或多项规定(Provisions)进行临时修订或修改;或
b. 根据或依据附带立法(Collateral legislation)施加附加关税(Additional duties)或其他进口限制。
2.除文意另有所指外，第 1 章至第 98 章的一般注释(General notes)及解释规则(Rules of intERPretation)、章节注释(Section notes)及注释(Notes)均适用于本章的规定。
最后，举个例子，塑料餐盘，HTS 申报税则号 3924.10.2000.基础税率 6.5%，
301 条款加征关税 7.5%，再加上此前 IEEPA 20% 的加征关税，叠加目前最新生效的 125% 对等关税，则现在总的进口关税税率为 6.5% + 7.5% + 20% + 125% 即 159%。
以上便是 2025 年 4 月 2 日至 4 月 18 日美国对中国加征关税的情况总结说明。
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