请注意：关税最终是看美国海关放行时间来算(包括万一发生查验)，所以请留意最终的Entry Summary。
本文目录为：
1、中国商品的关税是多少
2、关税加征时间轴(2018-2025)
3、关于232关税与301关税
4、HTS编码与美国加税代码
5、特朗普第二任期的关税详解
6、800美元免费小包裹关税说明
7、特朗普第一任期的关税详解
咱们先从今天疯传的美国将对中国征收245%的关税说起。
实际上白宫的这份文件使用的是"UP TO(最高可达)"，而且这是一篇称述事实的文章。即使追踪9903.01.63(针对中国的对等条款)依旧是125%。白宫文章可能说的是电动汽车，也有可能来自从4月12日纽约时报的报道。
1、中国商品的关税是多少?
比你想象的要棘手
来，咱们看看这篇4月12日纽约时报的文章(原文见下方链接)
https://www.nytimes.com/interactive/2025/04/12/business/economy/china-tariff-product-costs.html
特朗普新征收的125%的关税，将加征在已经存在的关税上，文中指出：美国对中国商品征收的关税主要分为四类：
1、原始税率(基本税率)
2、301关税(2025年之前的保护主义关税)
3、232 关税(钢铝为主)
4、IEPPA关税+对等关税(芬太尼+互惠)
来一张部分商品的关税比例图
关税这么高，是怎么一步一步加上来的?
废话不多说，先上图，我们来理一下特朗普执政期间加征关税的时间线索(点击图片可放大)。
有底色的部分是2025年川普第二任期开始加征的关税。文章底部有关于2025年前和之后的关税加征的详解。
让我们再列举几个产品的关税税率。
3、 232关税与301关税
232关税是依据《1962年贸易扩展法》第232条款(Section 232)实施的特别关税措施。
301关税是美国依据《1974年贸易法》第301条款(Section 301)实施的单边贸易制裁工具。
232关税与301关税的本质区别在于：
232是“盾”：以国家安全之名，行贸易保护之实;加速关键产业“美国本土化”。
301是“矛”：以公平贸易为旗，实施精准打击;推动全球供应链“去中国化”。
4、HTS编码与美国加税代码
HTS编码(Harmonized Tariff Schedule)是美国海关采用的10位商品分类编码，前6位为国际通用的HS编码(国际统一商品分类)，后4位为美国自定的细分代码。比如：9403.20.00(木制家具)。
附加加税代码则是针对美国特定贸易政策(如301关税、232关税等)设置的额外征税标识。用于标记需加征额外关税的商品，常见于以下：
* 301关税(针对中国)：代码以9903.88.xx 开头
* 232关税(国家安全)：代码以9903.85.xx 开头
* 反倾销/反补贴税：代码以 9903.xx.xx 开头
中国出口到美国的商品关税，需要先将两者结合，然后再加上IEEPA关税和对等关税或其他。例如：
原税率：5%(HTS编码决定)
附加关税：7.5-25%(301关税代码)
IEEPA税：20%
对等关税：125%
实际总税率：5% +25%+20%+125%=175%
如下是查询工具：
Section 301关税清单
https://ustr.gov/issue-areas/enforcement/section-301-investigations
HTS编码清单：https://hts.usitc.gov/
川普第二任期的关税比例占了大头，在40天的任期内加征了20%，在80天任期期间再加征了125%。我们先从2025年的第二任期说起。
5、川普第二次任期的关税详解
(截止2025.4.16)
截至2025年4月10日，特朗普已先后对中国进行了6轮加征关税，混战从2月份开始。
5-1、关税加征时间表
第一轮： 2025年2月1日宣布，首次加征10%关税，并于美东时间2月4日12:01正式生效。
一）加税10%的类别：
加税代码类别是9903.01.20.涵盖了几乎所有的商品。比如以前原始税是2%，301关税是7.5%，那现在就是19.5%。。
二）免征关税的类别：归于如下类别的属于免征范围。
1、9903.01.21：原产于中国及香港的捐赠物品(例如食品、衣物、药品)
2、9903.01.22：原产于中国及香港的信息材料，包括但不限于出版物、影片、海报、唱片、照片、缩微胶片、磁带、光盘、CD-ROM、艺术品及新闻电讯稿。
3、9903.01.23：除税目9903.01.21和9903.01.22项下商品，
4、以及入境美国旅客随身行李中的个人自用物品外，符合以下条件的原产于中国及香港的商品：
已于美国东部标准时间2025年2月1日凌晨12:01前在装运港装载至船舶，或在进入美国前的最后运输阶段处于运输途中;
于美国东部标准时间2025年2月4日凌晨12:01或之后至2025年3月7日凌晨12:01前申报进口供消费或从仓库提出供消费。
三）关税税则第98章特别条款：
- 通过美国关税表第98章条款申报入境的商品(如复出口加工品、临时进口物品等)原则上豁免额外关税，但以下子目除外：
- 9802.00.40(境外维修或改良的美国商品)
- 9802.00.50(境外加工的美国金属制品)
- 9802.00.60(境外组装的美国零部件产品)
- 9802.00.80(境外组装商品)
- 例外规则：上述子目商品需对在中国及香港产生的加工/组装增值部分加征10%关税。
四)对外贸易区(FTZ)规定
- 2025年2月4日起，进入美国对外贸易区的中国及香港商品(除符合“国内地位”定义的商品外)必须按“特权外国地位”(Privileged Foreign Status)申报，并将在最终入境消费时按当时税率补缴额外关税。
五)【货值800美元免税取消】
自2025年2月4日起，取消货值800美元以下免税政策，但2月7日又恢复了800美元以下的免税安排。
第二轮： 2025年2月27日宣布，再次加征10%关税，在美东时间3月4日正式生效。
以“芬太尼问题”为由，对中国输美商品的额外关税从10%上调至20%，涉及电子、机械、化工等广泛领域。并在美东时间3月4日00:01(北京时间3月4日13:01)生效。
第三轮：2025年3月26日宣布，自4月2日起对进口汽车整车征收25%关税，零部件关税最迟于5月3日生效。
针对符合《美墨加协定》(USMCA)的汽车，仅对“非美国成分”部分征税。
第四轮： 2025年4月2日宣布，中国“对等关税”为34%，将于美东时间4月9日正式生效。
特朗普政府以 "保护国家安全与经济主权" 为由宣布国家紧急状态，对中国征收34%的“对等关税”，加上此前加征的20%，共计54%。
一)基准关税： 10% 基础关税(中国时间4/5号中午12点之后开船的一直到中国时间4/8号12点之前开船，并在5月27日之前到港的货物再次加征10%，此时单在2025年就对华加税30%)
二)差异化税率：美东时间4月9日凌晨00:01之后离港的货物再从10%提升至34%，累计加征54%。
三)如下是豁免清单：
钢铝制品(232 条款关税)、汽车及零部件、药品、半导体、木材、能源矿物等
符合 USMCA 的加拿大、墨西哥商品继续享受免税
药品、医疗设备等特定商品仍可申请免税
澳门商品暂不纳入，商务部需在 90 天内提交政策扩展评估报告
四)【货值800美元免税更新】
同时宣布从美国东部时间5月2日开始，终止对从中国内地和中国香港进口的小额包裹的免税待遇。
征税范围：
(1)所有通过非邮政渠道进口的中国商品(含香港)，价值≤800 美元需全额缴纳关税
(2)邮政渠道包裹改征统一从价税：
5月2日-6月1日为：每件包裹的按照30%货值+邮件税为25美元/件
6月2日起之后调整为：每件包裹的按照30%货值+邮件税为50美元/件
第五轮：2025年4月8日宣布，因中国未撤回反制措施，报复性加征50%(总共84%的对等)，并于美东时间4月9日正式生效。
一)4月9日当天及之后离港，且4.9当天到港放行的，需要缴纳84%的对等关税。
此时总的加征比例为=20%+34%+50%=104%
二)【货值800美元免税更新】
再次对800美元以下的小额包裹征税调整。
5月2日-6月1日为：每件包裹的按照90%货值+邮件税为75美元/件
6月2日起之后调整为：每件包裹的按照90%货值+邮件税为150美元/件
第六轮：2025年4月10日宣布，将84%的对等关税直接拉升到125%，并在4月10日正式生效。
至此单在2025年的关税比例就高达20%+125%=145%。
中国时间4/10号中午12点之后开船的(由上一轮的84%改为125%替代)，并对其他国家的10%关税加征延迟90天。
5-2、关税加征总结
此节，我们通过两份税单来做说明
出口到美国的关税是1+2+3+4+5：
1、原始税率(产品对应HTS关税+MPF 0.3464%+HMF 0.125%)
2、301加征(7.5%/15%/25%)
3、IEEPA-CN/HK EO 20% DUTY
4、[232加征(25%~100%)or IEEPA-RECIPROCAL (10%~125%)]
5、ADCVD反倾销。
图1-清关文件
图2-清关文件
5-3、关税豁免与展望
关于关税豁免，先大概讲下，请留意下一篇的详细介绍。
钢/铝/汽车/汽配不需要加征对等关税125%,有另外的232条款加征，需要加征25%,原税率+0%/7.5%/25%(301关税)+20%(IEPPA关税)+25%(232条款关税)
汽配的232条款加征需要在2025年5月3日凌晨后生效,如果在这个日期之前就到港，需要加征对等关税
另外还有金/银/铜/能源/半导体/药品等产品也不需要加征125%对等关税
计算方法:原税率+0%/7.5%/25%(301关税)+20%(IEPPA关税)
美国在4月11日晚取消对手机、电脑和芯片的对等关税豁免。4月13日，美国商务部长卢特尼克13日接受美国广播公司(ABC)政论节目访问说，智能型手机、电脑和若干其他电子产品，将与半导体一并面临个别关税，会在未来数月后施加。这种豁免“这不是一种永久性的豁免。”(This is not a permanent sort of exemption).
美国商务部将在本周三(4月16日)就药品及药品成分以及半导体及半导体制造设备调查公开征求意见。针对这些 232 条款调查的行动将于 5 月 7 日意见征询期结束后进行。
未完待续......
6、800美元免税小包裹关税
800美元以下的小额包裹征税更新为：
5月2日-6月1日为：每件包裹的按照90%货值+邮件税为75美元/件
6月2日起之后调整为：每件包裹的按照90%货值+邮件税为150美元/件
> 2025年4月5日起：所有国家价值超过800美元的货物需缴纳IEEPA关税并正式申报。价值800美元以下的货物仍适用最低免税额，免征关税。
> 2025年5月2日起：原产国为中国内地、香港特别行政区和澳门特别行政区的货物不再适用最低免税额，需缴纳全部适用关税。价值超过250美元的货物需正式申报。
不同货值快件发往美国的申报类型变更汇总
目前美国针对原产地为中国内地、香港特别行政区和澳门特别行政区的产品关税政策在不断变化中， 为支持快件顺利通关，请发货人务必提供所有产品的完整和准确的商业发票数据，包括详细的货物描述、10位数字美国海关税则编码(HTS)、以及货物的原产国等信息。
自5月2日，货值250美金以上需正式报关，请发货人务必提供详细的货物描述、10位美国海关税则编码(HTS)、货物原产国、收件公司税号(EIN，适用收件方为公司)、收件人SSN(Social security number，适用收件方为个人)。EIN/SSN请填写在运单TAX ID一项。如涉及FDA或纺织品类及特殊产品，需要提供MID，即发票中每一项产品对应的制造商信息。
同时，请务必准确提供收货人有效的邮箱地址、手机电话以确保及时联络清关。
举个例子说明：
一件原本可以通过小额豁免而免税的针织或钩编的棉质女式衬衫(HTS 61061000)，现在将面临包括基础关税(19.7%)+全面关税(20%)+对等关税(34%)+301条款关税(7.5%)，合计81.2%关税。
7、川普首次任期的关税详解
(2018-2020)
2018
事件：美国贸易代表办公室（USTR）根据“301调查”结果，宣布对约500亿美元中国商品加征25%关税，指控中国在技术转让和知识产权方面的“不公平贸易行为”。
内容：分两批实施，第一批340亿美元商品自2018年7月6日生效，第二批160亿美元商品自2018年8月23日生效。
2018
事件：美国对中国第三批商品加征关税，涉及约2000亿美元中国输美商品。
内容：初始税率为10%，2019年5月10日税率提高至25%。
1、2019
事件：美国将2000亿美元中国商品关税税率从10%上调至25%。
2、 2019
第一批(约1200亿美元商品)自2019年9月1日生效，后部分商品税率在2020年2月14日降至7.5%。
第二批(约1800亿美元商品，包括手机、笔记本电脑等)原定2019年12月15日生效，但因中美第一阶段协议谈判推迟后取消。
事件：特朗普宣布对剩余约3000亿美元中国商品加征10%关税，分两批实施。
内容：
2020
事件：中美签署第一阶段贸易协议，美方暂缓原定加征的关税，但已实施的关税基本维持不变。
2020
事件：美国将2019年9月对1200亿美元商品加征的关税税率从15%降至7.5%。
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