新注册的香港公司报税时间&流程&材料&评税工作以及主要税种了解!

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经济全球化的发展趋势已然很明显了,随着越来越多内地企业家寻找国外市场来扩大业务规模,香港已经成为了他们眼中热门注册地之一,据香港公司注册处于7月中旬发表的统计数字显示,今年上半年新成立的香港本地公司总数达72.588家,仍在香港登记注册的公司共1.416.642家!

新注册的香港公司报税时间&流程&材料&评税工作以及主要税种了解! 第1张

越来越多内地人到港投资,但很多投资者在注册公司后对于公司报税相关事宜不太清楚,香港公司依法纳税中是公司的法定义务,公司必须在规定的时间内完成税务申报工作,新注册公司的投资者需要了解如何进行报税,需要注意的是报税时间,如果在规定期限内没有完成报税工作,会被税务局处罚。下面就为大家介绍香港公司税务申报相关知识。

目录

一、香港公司的主要税种有哪些?

二、香港公司报税相关内容

三、香港公司报税流程及评税工作

一、香港公司的主要税种有哪些?

香港的主要税收法律是《税务条例》及其附例《税务规则》。主要税种有利得税(16.5%)、物业税(15%)、厘印税(0.2%)、薪俸税(累进税率:2%、7%、12%、17%,与标准税率15%孰低原则)

注:利得税、薪俸税、物业税的共同点都有暂缴税义务。

香港不征:流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006年2月停征)、进出口税(除烟酒等特殊品外)、资本增值税(如股息、分红)。

利得税

利得税是指凡在香港经营业务时,从该业务获得的在香港产生的或者来自于香港的所有利润为依据所征收的一种税,每个税务年度仅需进行1次税务申报。

如果申报个体处于亏损状态,则不需要缴纳税金,同时亏损金额还能够抵扣下一税务年度的盈利,最大程度减轻企业主的税赋压力。

香港利得税两级制度将适用于2018年4月1日或之后年度的课税年度。法团首200万港币利润的税率降至8.25%,期后的利润则继续按16.5%缴纳。利得税两级制会惠及有应评税利润的合格企业,不论其规模。

香港税局会在新公司成立18个月左右,下发利得税税表,公司接到税表后有三个月的时间处理:香港公司报税,必须经过做账审计,新公司条例明确规定,香港公司每年要做账审计,再向税局报税。

香港公司第一年做账审计年度不得大于18个月;以后年度均为12个月。如果第一年大于18个月,将会出具保留意见审计报告,该报告不影响报税,但有可能对企业投融资有影响。

香港公司有营运年度的亏损可以在以后年度无限期弥补。无营运年度的亏损不能带到以后年度弥补。

征收暂缴税:利得税是根据每个课税年度的应评税利润而征收的,而应评税利润须待有关年度完结之后才能确定。因此税务局会在有关年度完结前征收暂缴税。待税务局其后评定有关课税年度的应评税利润并作出评税时,已缴付的暂缴税款会用来抵销所评定的利得税。

审计报告及做账审计资料需要保留至少7年。

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2.薪俸税

任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得的收入,减去允许扣除的项目(个人免税额或慈善捐款等)后,均需按税率申报薪俸税。若每人每年工资不超过基本免税额及符合条件可享受的免税额,则不用缴纳薪俸税(但仍需申报)。课税年度4月1日至翌年3月31日, 政府于4月与8月进行抽查,公司要将雇员信息递交给税局,税局下发税表。如果雇主未递交,个人要主动申报,香港公司没有代扣代缴义务。

3.厘印税

香港公司在注册时都要交纳注册资本厘印税,注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。转股也会涉及到,实际交易价格(转让价款)和股本孰高计量,千分之二(买卖双方各千分之一)。

4.物业税

香港的物业税针对个人出租物业的租金进行征收,实际为个人收入所得的组成部分。只有在个人有出租物业时才需缴纳该税。

香港公司主要征税税目为公司利得税,即使有物业租金收入,也不用再缴纳物业税。同时,政府视上一年度财政状况,会在下一年度给出相应的优惠政策,并调整税率。

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二、香港公司报税相关内容

1.香港公司什么时候需要报税?

关于注册的香港公司要在什么时间报税,主要有以下时间节点,刚到港的投资者需要特别关注:

①新注册的香港公司会在公司成立第18个月收到税务局下发的税表,这时公司需要进行第1次税务申报,并且需要在3个月内完成审计、报税相关工作,同时还需要为公司确定一个财务年结日。

②非新注册的公司每年在公司的年结日进行报税,必须在1个月内完成。

③年结日在3月和12月的,最多可以向香港税务局申请8个月的延期。

2.香港公司如何报税?

根据香港法律规定,香港公司报税必须委托本地持牌核数师对公司报表进行审计,公司董事需要确认核数师出具的审计报告并签字后,由核数师连同公司报表、填写好的税表等一起提交香港税务局进行税务申报。

根据4月1日香港税务局新政,无论香港公司是否有运营,都需要提供审计报告作为报税佐证材料,它取消了之前的零申报,无运营的公司需要出具不活跃审计报告进行税务申报。

香港公司报税操作如下:

①首次注册的香港公司将在注册成立后18个月内收到香港税务局出具的纳税申报表。

②收到纳税申报表后,在1-3个月规定时间内将审计报告与纳税申报表一起提交香港税务局完成纳税申报工作,如特殊情况可以延期申请。

③收到香港公司提交的纳税申报表后,香港税务局将根据香港公司提供的审计文件进行纳税评税。

④税务局评税完成后,税务局将发出纳税通知,规定应纳税额。

⑤需要纳税的香港公司将根据通知上注明的费用准备应纳税款,并再次提交香港税务局,税务局也会有单独的缴税单,汇款指定的税务账户即可。

⑥缴纳应纳税款后,将取得纳税收据,至此完成整个纳税申报工作。

3.香港公司报税需要提供的资料?

● 填写好税表。

● 公司上年度审计报告。

● 公司财务报表、银行月结单及水单等。

● 年结日应收款、年结日应付款。

● 香港公司注册证书、商业登记证、NNC1表格、周年申报表(一年以上)、公司章程等。

● 公司所有的采购销发票、送货单、装箱单、提单、海运单等。

● 工资、租金(须提供租赁合同或协议)、雇主替员工报税记录、运费等。

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三、香港公司报税流程和评税工作

在香港,每年都需要进行一次税务申报工作,其中包括利得税的申报,整个过程可以分为三个主要步骤:做账、会计师核数师报告以及递交给政府评税。

1.香港公司做账流程

①凭证的录入:

首先,需要将凭证录入到会计账簿中。凭证是记录公司经济业务的证明文件,它们应该按照会计科目进行分类,并确保凭证的准确性和完整性。

②会计分录的核算:

接下来,对凭证中的各项金额进行会计分录的核算。这一步骤是将凭证中的金额按照会计科目进行分类和分录,以确保会计分录的正确性和合理性。

③账务处理:

此步骤涉及对会计分录进行汇总、分类、核算和调整等一系列工作。通过账务处理,确保账务的准确性和完整性。

④报表编制:

基于账务处理的结果,需要编制各种财务报表,例如资产负债表、利润表和现金流量表等。报表编制的目的是确保报表的准确性和完整性。

⑤审计师进行审计:

根据香港会计师协会的规定,香港公司需要聘请经过特殊许可并取得执业资格证书的审计师进行审计。审计的时间取决于公司财务状况的复杂程度和文件的完整性。通常,简单的法定审计约需2个月时间。

所有在香港注册的有限公司都必须按照公司法规的要求,每年至少提交一次法定审计基准的财务报表。只有香港注册会计师才有资格对公司进行审计,并签署法定审计报告。

2.香港公司递交政府评税

当香港税务局收到香港公司递交的税务申报表和审计报告后,将根据审计报告进行应缴税款的计算,即评税工作。完成评税后,税务局会向该公司发出评税信,上面写有应缴税金额。香港公司需要按照评税信上注明的税金数额进行缴纳。

然而,如果根据香港公司提交的审计报告显示,该公司无需对上一年度的收入缴税,那么税务局也不会再向该公司收税。因此,提交税务申报表并不意味着一定要缴税。

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一旦香港公司收到评税信,只需按照信上注明的金额缴纳足够的税金,即可完成税务申报和缴税工作。需要注意的是,即使对于税务局发出的税金有任何疑问,香港公司也不能拒绝缴纳。如果超过反对评税的申请期限,必须先按照评税信上的金额缴纳税款,然后向税务局写信说明问题。如果税务局认为评税有误,则会将多收的税款以支票形式退还给纳税人。

收到评税通知后,香港公司必须按照税务局指定的时间缴纳利得税,并预缴下一年的税金。如果未按照缴税单上的要求缴纳税金,超过缴费期限,则会产生5%-10%的附加费。如果仍然拒绝缴纳,香港法院将发出传票,提起民事诉讼。

总结起来,香港公司的税务申报流程包括做账、会计师核数师报告和递交给政府评税。做账流程涉及凭证录入、会计分录核算、账务处理和报表编制等步骤。评税工作则是根据审计报告进行应缴税款的计算,并向公司发出评税信,公司需要根据评税信上注明的金额进行缴纳。无论如何,香港公司都必须遵守税务局的规定,按时申报和缴纳税款。


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